歐盟增值稅的主要變動

歐盟委員會欲進行整個歐盟範圍內的稅務變動一直是長期以來被關注和討論的話題。於2022年年底，歐盟委員會闡述了就數字化增值稅時代，歐盟增值稅規則變化的大綱。

數字時代的增值稅代表針對在數字環境中運營的電子商務和中小企業的增值稅法規。目前，增值稅制度忽視了許多電子商務的領域。預計歐洲國家採用對所有企業（傳統企業和數字化企業）更公平的增值稅制度，從而徵收更多稅款。稅收的預測增長估計約為 180 億歐元。

到目前為止，即將發生的變化是基於專家預測和歐盟機構內部的公開討論。歐盟委員會最近的公告明確了增值稅制度更新的三個方面。其中包括數字化增值稅申報、增值稅登記和招待服務平台（Airbnb）的一些變化。

1.數位化增值稅申報和電子發票

歐盟預計提出新的電子增值稅申報規則，其目的是打擊增值稅詐騙。即時的電子申報將會通過歐盟成員國的電子發票系統得以強制實施。目前，只有小部分歐盟國家在部分領域對電子發票進行了強制要求。隨著更多的國家採用電子發票，除了降低行政和合規成本外，增值稅欺詐估計每年減少 110 億歐元。

在歐盟內做B2B貿易的各企業（包括非歐盟企業于歐盟企業）必須做好被強制要求使用電子發票以及電子申報的準備。

您可以在這裡瞭解更多的電子發票資訊。

2.一站式增值稅註冊

OSS一站式申報服務在跨境電商領域的成功致使這一模式將被擴大到其他B2C貿易的企業。OSS一站式申報服務將允許企業僅註冊一個歐盟成員國的增值稅從而進行多個歐盟國家增值稅的申報。OSS涉及領域的進一步擴大將會給歐盟內跨國貿易的企業節省至少87億歐元的在管理增值稅合規方面的支出。

3.招待服務平臺的稅收

截至目前，旅遊和住宿行業的平臺經濟運營商並不完全有責任向稅務機關徵收和報告增值稅——這有時會導致雙重徵稅或漏徵稅。隨著增值稅制度的更新，新的規則將擴展到包括這些平臺。平臺方將必須承擔其平臺上賣家的增值稅義務，從而使賣家能夠簡化其在整個歐盟的增值稅合規工作。預計這一變化還將對服務平臺的共用經濟領域產生溢出效應。此變動的估計效果是每年節省 4.8 億歐元。

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